Daně osobního trenéra v roce 2026: průvodce pro freelancery bez účetního

Daně jsou pro většinu trenérů nejméně oblíbená část práce. Ne proto, že by byly složité — ale proto, že nikdo je pořádně nevysvětlil. Tento článek není náhradou za daňového poradce, ale praktickým průvodcem pro trenéra, který začíná nebo přechází na živnost a chce vědět, co ho čeká.

Živnostenský list: základ pro freelance trenéra

Osobní trenér, který trénuje klienty na volné noze, potřebuje živnostenské oprávnění. Fyzická kultura a sport spadají pod volnou živnost — nepotřebuješ žádnou zkoušku před živnostenským úřadem, stačí splnit základní podmínky (18 let, způsobilost k právním úkonům, bezúhonnost) a zaplatit správní poplatek 1 000 Kč.

Živnostenský list si vyřídíš na libovolném živnostenském úřadě nebo přes Czech POINT, případně online přes portál Mojeid nebo Datovou schránku. Celý proces trvá v průměru 3–5 pracovních dní. Po jeho vydání se musíš do 8 dní přihlásit na příslušné správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně.

OSVČ: zálohy na pojistné

Jako OSVČ platíš zálohy na zdravotní a sociální pojištění. V roce 2026 jsou minimální zálohy pro OSVČ, která podniká celý rok, následující: zdravotní pojištění — minimálně 2 944 Kč měsíčně (pro vedlejší OSVČ méně), sociální pojištění — minimálně 3 852 Kč měsíčně (pro vedlejší OSVČ platí jiná pravidla).

Zálohy nastavuješ podle předpokládaného příjmu. Pokud vyděláš víc, než jsi odhadl, doplatíš rozdíl po podání daňového přiznání. Pokud méně — dostaneš přeplatek zpět. Neplaťte minimální zálohy, pokud váš příjem bude výrazně vyšší — zbytečně si vytváříš velké nedoplatky.

Daň z příjmu: paušální výdaje nebo skutečné

OSVČ si může volit mezi dvěma způsoby uplatňování výdajů. Paušální výdaje: u volné živnosti je paušál 60 % z příjmů. Tj. z příjmu 500 000 Kč uplatníš výdaje 300 000 Kč a daníš ze základu 200 000 Kč. Jednoduchý, nevyžaduje evidenci skutečných výdajů.

Skutečné výdaje: eviduješ vše, co skutečně utratíš na podnikání — vybavení, pronájem prostoru, vzdělávání, software, doprava, marketing. Pokud jsou tvoje skutečné výdaje vyšší než 60 % příjmů (tj. ziskové marže máš pod 40 %), vyplatí se skutečné výdaje. Potřebuješ ale evidenci a účtenky.

Rada: pokud jsi začínající trenér s příjmem do 500 000 Kč ročně a nemáš vysoké skutečné výdaje, paušál je jednodušší a bezpečnější. Jakmile příjmy rostou a výdaje taky, poraď se s daňovým poradcem.

Paušální daň: pro koho a jak

Od roku 2023 si mohou OSVČ s příjmem do 2 milionů Kč ročně zvolit paušální daň. Platíš jednu pevnou měsíční částku, která zahrnuje daň z příjmu, zdravotní i sociální pojištění. V roce 2026 jsou tři pásma dle výše příjmů a způsobu jejich dosažení.

Pro osobní trenéry s příjmem do přibližně 1,5 milionu Kč z výlučně živnostenské činnosti je paušální daň administrativně nejjednodušší varianta. Nemusíš podávat daňové přiznání, nepočítáš zálohy zvlášť, platíš jednu částku každý měsíc. Nevýhoda: nemůžeš si odečíst výdaje, nemůžeš uplatnit daňové slevy (kromě základní slevy na poplatníka, která je zahrnuta).

DPH: kdy se stáváš plátcem

Pokud tvůj obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 miliony Kč, stáváš se plátcem DPH ze zákona. Musíš se přihlásit k registraci do 10 dnů od překročení limitu. Jako plátce DPH fakturuješ s 21 % DPH na své služby, ale zároveň si odečítáš DPH z nákupů pro podnikání.

Pod hranicí 2 milionů Kč DPH neplatíš a není důvod se dobrovolně registrovat — přidává administrativu bez přidané hodnoty pro klienty, kteří jsou soukromé osoby (neplátci DPH nemohou DPH odečíst). Pokud ale plánuješ spolupráci s firmami, které jsou plátci DPH, může dobrovolná registrace smysl dávat.

Co si jako trenér odečíst z daní

Pokud uplatňuješ skutečné výdaje, tyto položky jsou daňově uznatelnými náklady: vzdělávací kurzy, certifikace a semináře přímo související s tréninkem; vybavení pro trénink klientů (expandery, kettlebelly, podložky) — pozor na odpisy u položek nad 40 000 Kč; pronájem prostoru pro tréninky; software pro správu klientů (PocketCoach a podobné); marketing (reklama, fotograf, webové stránky); cestovní náklady k místům tréninku.

Soukromé výdaje nelze odečítat — členství v posilovně, kde trénuješ sám (ne klienty), jídlo a oblečení (i sportovní) jsou soukromé výdaje. Hranice mezi soukromým a firemním výdajem je někdy tenká — při pochybnostech se ptej daňového poradce.

Kdy si vzít účetního nebo daňového poradce

Při příjmech do 500 000 Kč a paušálních výdajích si pravděpodobně poradíš sám s pomocí online průvodce daňového přiznání (Finanční správa, MůjDaňovýPoradce.cz). Jakmile příjmy překročí 1 milion Kč, nebo chceš-li uplatňovat skutečné výdaje, nebo uvažuješ o zaměstnání brigádníka či asistenta — jednou konzultace s daňovým poradcem se vyplatí víc, než kolik stojí.

Daňový poradce stojí typicky 2 000–8 000 Kč za sestavení přiznání dle složitosti. To je méně než potenciální pokuta za chyby nebo nevyužité odečty.